Najpierw analiza, potem zmiana? Wybór formy opodatkowania możliwy do 20 lutego

Jeśli przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą pierwszy przychód w tym roku osiągnął już w styczniu, jeszcze tylko do 20 lutego może wybrać formę opodatkowania na cały rok 2024. Trafna decyzja może przełożyć się na znaczące zmniejszenie obciążeń podatkowo-składkowych, nawet o kilkanaście tysięcy złotych lub więcej. Dla wielu samozatrudnionych, np. programistów, najkorzystniejszą formą opodatkowania może okazać się ryczałt.

Wybór formy opodatkowania jest o tyle istotny, że raz wybrana forma opodatkowania będzie obowiązywała przedsiębiorcę przez cały rok. W związku z tym przedsiębiorcy prowadzący JDG powinni dokonać szczegółowej prognozy przychodów, jakie mogą osiągnąć w 2024 r., oraz kosztów, które zostaną przez nich w tym czasie poniesione. Decyzja w zakresie formy opodatkowania ma kluczowe znaczenie dla rozmiaru obciążeń podatkowo–składkowych ponoszonych przez przedsiębiorcę. Dokonany wybór ma wpływ również na wysokość składki zdrowotnej, która po wprowadzeniu tzw. Polskiego Ładu stanowi w uproszczeniu kolejny podatek.

Technicznie zmiana formy opodatkowania odbywa się poprzez złożenie oświadczenia do urzędu skarbowego. Ze względu na to, że nie istnieje oficjalny wzór formularza, podatnik może dokonać wyboru poprzez złożenie w zasadzie jednozdaniowego oświadczenia na piśmie. Zmiana formy opodatkowania możliwa jest również elektronicznie, poprzez CEIDG. Jest to rozwiązanie bardzo przyjazne podatnikom, ponieważ cały proces przebiega sprawnie i sprowadza się do „kilku kliknięć”.

Złożone oświadczenie o wyborze formy opodatkowania „przechodzi” na następne lata. Oznacza to, że jeżeli – przykładowo – przedsiębiorca w ubiegłym roku stosował podatek liniowy, nie jest obowiązany do składania kolejnego oświadczenia na 2024 r., jeżeli w dalszym ciągu zamierza rozliczać się podatkiem liniowym.

Składki ZUS oraz składka zdrowotna

Wysokość składek na ubezpieczenia społeczne nie jest uzależniona od wybranej przez przedsiębiorcę formy opodatkowania. Niemniej, ze względu na fakt, że kwoty te ustalane są w oparciu o przeciętne wynagrodzenie, są one z roku na rok coraz wyższe. Tak też będzie w 2024 r. – „pełne” składki na ubezpieczenia społeczne (z uwzględnieniem składki chorobowej) wyniosą 1 600,32 zł.

Inaczej jest natomiast w przypadku składki zdrowotnej, której wysokość – jak wspomniano powyżej – zależy m.in. od wybranej formy opodatkowania. Zasady w tym zakresie przedstawiają się następująco: