Leasing i samochody

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. III)

Zorganizowany przez Ministerstwo Finansów webinar dotyczący opodatkowania wyrównawczego jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (globalny podatek minimalny), które odbyło się 18 grudnia 2024 r., należy ocenić jako potrzebny oraz porządkujący aktualny stan prawny i podejście resortu finansów do systemu GloBe. Prezentujemy podsumowanie najważniejszych aspektów poruszonych podczas spotkania oraz zapowiedzi dotyczące zmian w tym obszarze.

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. II)

System opodatkowania wyrównawczego, czyli tzw. globalnego podatku minimalnego, obejmujący największe międzynarodowe i krajowe grupy spółek, będzie w dużej mierze ujednolicony pomiędzy wszystkimi jurysdykcjami, które zobowiązały się go wdrożyć. Polskie przepisy są bowiem implementacją unijnej dyrektywy Rady (UE) 2022/2523, która stanowi wdrożenie tzw. zasad GloBE opracowanych przez OECD. Z krajowych regulacji mogą wynikać jednak pewne szczególne uprawnienia jednostek składkowych, których zastosowanie może uprościć zarządzanie opodatkowaniem wyrównawczym.

Samozatrudnienie w firmie leasingowej obejściem prawa?

Samozatrudnienie jest powszechną i legalną formułą współpracy ze współpracownikami firm leasingowych. Jest to jednak formuła ze wszech miar problematyczna pod względem podatkowym, zwłaszcza w kontekście ryzyka zarzutu, że dany samozatrudniony nie wykonuje w rzeczywistości działalności gospodarczej, a jest on pracownikiem firmy. Najnowszy wyrok WSA może świadczyć o swoistym „dokręcaniu śruby” w tej kwestii i sugerować konieczność rewizji przyjętych założeń współpracy z samozatrudnionymi.

Finansowanie dłużne przy faktoringu pełnym? Sąd innego zdania niż organ

WSA w Warszawie w wyroku wydanym 19 listopada 2024 r., przedstawił korzystną dla podatników ocenę skutków podatkowych występujących przy faktoringu pełnym. Wcześniej organ zakwalifikował taką umowę jako formę finansowania działalności gospodarczej, wskazując, że zarówno kwoty prowizji i wynagrodzenia, które spółka wypłaca faktorowi stanowią koszty finansowania dłużnego i podlegają one ograniczeniom wskazanym w art. 15c ustawy o CIT. Podatnik zaskarżył jednak interpretację, w wyniku czego została ona uchylona.

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. I)

15 listopada 2024 r. Prezydent RP podpisał ustawę z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych [dalej: Ustawa]. Oznacza to, że przepisy wejdą w życie w zakładanym w Ustawie terminie, tj. od 1 stycznia 2025 r. Celem systemu wyrównawczego jest opodatkowanie nisko opodatkowanych jednostek składowych grupy, zlokalizowanych w jurysdykcjach o niskim poziomie opodatkowania. Może on dotyczyć również polskich podmiotów.

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce stało się faktem

W Dzienniku Ustaw opublikowana została ustawa o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, czyli tzw. globalnym podatku minimalnym. Przepisy wchodzą w życie już 1 stycznia 2025 r. (z dobrowolną możliwością ich stosowania wstecz, do roku podatkowego rozpoczętego po 31 grudnia 2023 r.). Należy zwrócić szczególną uwagę, że regulacja obejmuje również krajowe grupy spółek.

Kolejny pozytywny wyrok w sprawie miękkich hybryd

Najnowsze orzeczenie WSA w Olsztynie jest kolejnym, w którym sąd potwierdził, że w przypadku tzw. miękkich hybryd zastosowanie mają preferencyjne stawki akcyzy. Choć jest ono nieprawomocne, napawa optymizmem i daje nadzieję, że to początek kształtowania się korzystnej dla podatników linii orzeczniczej.

Czy motywacyjne programy sprzedażowe to wciąż sprzedaż premiowa?

Zgodnie z ukształtowaną w ostatnich latach praktyką organów nagrody przyznawane w ramach programów poleceń mogą być traktowane jako sprzedaż premiowa. Wyjątek stanowiły działania osób prowadzących działalność gospodarczą, dla których przychody z tego tytułu stanowiły przychody firmowe. W interpretacjach wydawanych w ostatnich miesiącach można jednak zaobserwować trend odchodzenia od dotychczasowej wykładni przepisów.

Wykorzystanie aut służbowych przez pracowników bez estońskiego CIT? Jest wyrok

7 listopada 2024 r. WSA w Rzeszowie wydał korzystny wyrok dla dealera samochodów reprezentowanego przez Gekko Taxens i uznał za wadliwą interpretację Dyrektora KIS w sprawie klasyfikacji odpisów amortyzacyjnych i wydatków związanych z samochodami służbowymi, które udostępniane są pracownikom do tzw. użytku mieszanego. Sąd nie zaakceptował wprost stanowiska organu, że możliwość prywatnego użycia takich aut przez pracowników oznacza, że koszty z tym związane stanowią „wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą” i trzeba od nich zapłacić estoński CIT.

Ładowanie „elektryków” a tankowanie z użyciem kart paliwowych. Odmienne skutki mimo podobieństw

Choć podobieństwo między tankowaniem aut spalinowych przy użyciu kart paliwowych i ładowaniem samochodów elektrycznych za pomocą karty (bądź aplikacji) w punkcie należącym do publicznej sieci jest bardzo duże, to Trybunał Sprawiedliwości UE klasyfikuje obie sytuacje na gruncie VAT w odmienny sposób. Ma to kluczowe znaczenie z perspektywy skutków podatkowych dla wszystkich uczestników takich transakcji.